IVA deducible para autónomos
Cómo recuperar el IVA soportado
Cada trimestre presentas el modelo 303 y puedes restar el IVA de tus compras del IVA que cobras. Pero solo si tus facturas cumplen los requisitos.
El IVA soportado es el IVA que pagas cuando compras productos o servicios para tu actividad. Como autónomo, puedes restarlo del IVA que cobras a tus clientes (IVA repercutido) en tu declaración trimestral.
Pero no basta con tener una factura: Hacienda exige que cumpla requisitos formales específicos. Si la factura no los cumple, aunque hayas pagado el IVA, no podrás deducirlo.
Tipos de IVA en España
| Tipo | Nombre | Ejemplos |
|---|---|---|
| 21% | General | Servicios profesionales, electrónica, mobiliario, software |
| 10% | Reducido | Transporte, hostelería, reformas vivienda, productos sanitarios |
| 4% | Superreducido | Pan, leche, frutas, verduras, libros, medicamentos |
| 0% | Exento | Formación, sanidad, seguros, servicios financieros |
Requisitos para que una factura permita deducir IVA
Si falta alguno de estos elementos, Hacienda puede rechazar la deducción del IVA.
Datos del emisor completos
Nombre o razón social, NIF/CIF, y dirección fiscal del proveedor. Sin estos datos, la factura no es válida para deducir IVA.
Desglose de IVA obligatorio
La factura debe mostrar la base imponible, el tipo de IVA aplicado (4%, 10% o 21%) y la cuota de IVA separada.
Tus datos como receptor
Tu nombre o nombre de tu empresa, tu NIF y tu dirección fiscal. Si no apareces tú, no puedes deducir el IVA.
Fecha de emisión
La fecha determina en qué trimestre puedes incluir la deducción. Tienes 4 años para deducir un IVA soportado.
Cómo funciona la deducción de IVA
Si cobras 1.000€ de IVA a tus clientes y has pagado 600€ de IVA en tus compras, solo pagas 400€ a Hacienda. Si el IVA soportado es mayor, Hacienda te devuelve la diferencia.
Errores que hacen que no puedas deducir el IVA
Estos son los motivos más frecuentes por los que Hacienda rechaza deducciones de IVA.
Ticket en lugar de factura
Los tickets simplificados no permiten deducir IVA. Siempre pide factura completa con tus datos fiscales.
Factura a nombre personal
Si la factura está a tu nombre personal y no a tu nombre como autónomo/empresa, puede haber problemas.
Gasto no vinculado a la actividad
Si el gasto es personal o no tiene relación con tu trabajo, no puedes deducir el IVA aunque tengas factura.
Plazo importante: 4 años
Tienes 4 años desde la fecha de la factura para deducir el IVA soportado. Pasado ese plazo, pierdes el derecho a la deducción aunque la factura sea correcta. Revisa tus facturas antiguas y no dejes dinero sobre la mesa.
Preguntas frecuentes sobre IVA deducible
Las dudas más comunes sobre la deducción de IVA
No. Los tickets simplificados (los que dan en supermercados, gasolineras, etc.) no incluyen tus datos fiscales, por lo que no puedes deducir el IVA. Para poder deducir, necesitas pedir factura completa con tu NIF y datos.
Tienes 4 años desde la fecha de la factura para deducir el IVA soportado. Si te has dejado facturas sin incluir, puedes presentar una declaración complementaria o rectificativa para recuperar ese IVA.
Depende de tu actividad. Si eres transportista, taxista, repartidor, comercial o similar, puedes deducir el 100%. Para el resto de autónomos, Hacienda solo permite deducir el 50% del IVA del vehículo, y suele ser conflictivo en inspecciones.
Si Hacienda detecta que la factura no cumple los requisitos, rechazará la deducción y tendrás que devolver el IVA deducido más intereses de demora. En casos graves, puede haber sanción adicional.
Sí, puedes deducir el IVA de bienes de inversión (ordenadores, mobiliario, etc.) adquiridos hasta 4 años antes del alta, siempre que los uses en tu actividad. Para gastos corrientes, solo los del año anterior al alta.
No, o muy limitadamente. Si realizas actividades exentas de IVA (formación, sanidad...), el IVA que pagas en tus compras no es deducible porque no repercutes IVA a tus clientes. Esto se llama 'regla de prorrata'.