Gastos deducibles en IRPF
para autónomos
Reduce legalmente lo que pagas en tu declaración de la renta. Aprende qué gastos puedes restar de tus ingresos como autónomo.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)grava los beneficios de tu actividad como autónomo. Se calcula así: Ingresos − Gastos deducibles = Base imponible, y sobre esa base se aplica el tipo impositivo correspondiente.
Cuantos más gastos legítimos puedas deducir, menor será tu base imponible y menos IRPF pagarás. Pero cuidado: solo son deducibles los gastos necesarios para tu actividad y correctamente justificados.
Tramos de IRPF en España (2024)
| Desde | Hasta | Tipo marginal |
|---|---|---|
| 0€ | 12.450€ | 19% |
| 12.450€ | 20.199€ | 24% |
| 20.200€ | 35.199€ | 30% |
| 35.200€ | 59.999€ | 37% |
| 60.000€ | 299.999€ | 45% |
| 300.000€ | en adelante | 47% |
El IRPF es progresivo: pagas más porcentaje cuanto más ganas. Reducir tu base imponible con gastos legítimos es la clave.
La fórmula del IRPF
Ejemplo: Si facturas 50.000€ y tienes 15.000€ en gastos deducibles, tu base imponible es 35.000€. Pagarías aproximadamente 8.000€ de IRPF en lugar de los ~14.000€ que pagarías sin deducir gastos.
Principales gastos deducibles en IRPF
Estos son los gastos más habituales que puedes deducir en tu declaración de la renta.
Suministros y material
Material de oficina, suministros, herramientas, software y todo lo necesario para desarrollar tu actividad profesional.
- 100% deducible si es uso exclusivo
- Parte proporcional si uso mixto
Gastos de vivienda habitual
Si trabajas desde casa, puedes deducir el 30% de los suministros proporcionalmente a los metros dedicados.
- Requiere comunicación a Hacienda
- 30% de la parte proporcional
Vehículo y combustible
Muy restrictivo para IRPF. Solo 100% deducible si tu actividad es transporte, reparto o similar.
- Transportistas: 100%
- Resto: afectación exclusiva difícil de probar
Seguros profesionales
Seguro de responsabilidad civil, seguro de autónomos, mutuas. Los vinculados a tu actividad son deducibles.
- RC profesional: 100%
- Seguro autónomo: deducible
Consejo: El 5% de difícil justificación
Si tributas en Estimación Directa Simplificada, puedes deducir un 5% adicional de tus ingresos netos (máximo 2.000€/año) como "gastos de difícil justificación" sin necesidad de facturas. Esto compensa pequeños gastos que no puedes documentar.
Preguntas frecuentes sobre IRPF y gastos deducibles
Las dudas más comunes de los autónomos
Son dos impuestos diferentes. El IVA soportado lo restas del IVA que cobras, trimestralmente. El IRPF grava tus beneficios: restas los gastos de tus ingresos para calcular el beneficio, y sobre ese beneficio pagas IRPF. Un gasto puede ser deducible en IVA pero no en IRPF, o viceversa.
Depende de tus gastos reales. En Estimación Directa Simplificada puedes deducir gastos reales más un 5% de difícil justificación. En Módulos, pagas según parámetros objetivos sin importar tus gastos reales. Si tienes muchos gastos reales, la directa suele ser mejor.
Sí, el alquiler de un local u oficina dedicado exclusivamente a tu actividad es 100% deducible en IRPF. Si es tu vivienda habitual donde también trabajas, solo puedes deducir la parte proporcional del espacio dedicado.
En Estimación Directa Simplificada, puedes deducir un 5% adicional de tus ingresos (máximo 2.000€/año) sin necesidad de justificar facturas. Es una forma de compensar pequeños gastos que no puedes documentar formalmente.
Sí, las cuotas que pagas a la Seguridad Social como autónomo son 100% deducibles en tu IRPF como gasto de actividad económica.
Sí, la formación directamente relacionada con tu actividad profesional es deducible: cursos, másteres, certificaciones, libros técnicos. Debe haber una conexión clara con tu trabajo.