Gastos deducibles para autónomos
Guía completa 2024
Descubre qué gastos puedes deducir legalmente como autónomo en España. Ejemplos reales, límites y criterios oficiales de la Agencia Tributaria.
Como autónomo en España, puedes reducir lo que pagas de impuestos deduciendo los gastos necesarios para tu actividad económica. Pero no vale cualquier gasto: Hacienda exige que estén vinculados directamente a tu trabajo y que puedas justificarlos con facturas correctas.
En esta guía te explicamos los gastos más comunes que puedes deducir, los que tienen limitaciones, y los que directamente no son deducibles. Todo basado en consultas vinculantes de la DGT y criterios reales de inspección de la AEAT.
El principio fundamental
Un gasto es deducible cuando está directamente relacionado con tu actividad económica, es necesario para generar ingresos, y puedes justificarlo con una factura correcta. Si no cumple estas tres condiciones, no lo deduzcas.
Gastos que SÍ puedes deducir
Estos son los gastos más habituales que los autónomos pueden deducir, aunque algunos tienen condiciones especiales.
Material de oficina y suministros
Papel, bolígrafos, cartuchos de tinta, mobiliario de oficina. Todo lo necesario para tu actividad diaria.
- 100% deducible si es exclusivo para la actividad
- Conserva todas las facturas
- Incluye material informático
Telefonía e internet
Líneas de teléfono móvil y fijo, conexión a internet. Si compartes uso personal, solo la parte proporcional.
- Deducible la parte profesional
- Recomendable línea separada
- Justifica el porcentaje de uso
Formación profesional
Cursos, seminarios, libros técnicos relacionados con tu actividad. La formación que mejora tu trabajo.
- Debe estar vinculada a la actividad
- Incluye congresos y eventos
- Material didáctico incluido
Vehículo (con limitaciones)
El vehículo es uno de los gastos más conflictivos. Solo 100% deducible para actividades específicas como transporte o comerciales.
- Transporte, repartidores: 100%
- Resto de autónomos: muy limitado
- Combustible: mismas reglas que el vehículo
Gastos de vivienda (si trabajas desde casa)
Puedes deducir un porcentaje de luz, agua, gas e internet si trabajas desde casa. Desde 2018, el 30% de la parte proporcional.
- 30% del porcentaje de uso
- Requiere notificación a Hacienda (modelo 036/037)
- Calcula los metros cuadrados dedicados
Comidas y dietas
Las comidas en restaurantes son deducibles con límites: 26,67€/día en España, 48,08€/día en extranjero. Solo si hay desplazamiento.
- Requiere desplazamiento de tu localidad
- Pago con tarjeta obligatorio
- Límite diario según ubicación
Gastos que NO puedes deducir
Estos gastos nunca son deducibles, aunque intentes justificarlos.
Gastos personales
Ropa normal, comida en casa, ocio, gimnasio... Todo lo que no esté directamente vinculado a tu actividad profesional.
Multas y sanciones
Las multas de tráfico, sanciones administrativas o recargos por retraso nunca son deducibles.
Donativos (con excepciones)
Los donativos en general no son deducibles en IRPF como gasto de actividad. Hay deducciones específicas en la cuota.
Cuidado con las facturas sin todos los datos
Una factura sin el NIF del emisor, sin fecha, o sin desglose de IVA puede hacer que Hacienda rechace el gasto en una inspección. Antes de pagar, asegúrate de que la factura tiene todos los campos obligatorios. Si no lo tiene, pide una factura correcta.
Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles
Las dudas más habituales de los autónomos
Depende de tu actividad. Si eres transportista, taxista, repartidor o comercial, puedes deducir el 100%. Para el resto de autónomos, Hacienda solo acepta el 50% del IVA del vehículo, y en IRPF la deducción es muy limitada salvo que demuestres afectación exclusiva (muy difícil de probar).
Sí, pero con condiciones: debe haber un desplazamiento fuera de tu municipio, el pago debe ser con tarjeta (para trazabilidad), y hay límites de 26,67€/día en España y 48,08€/día en el extranjero. Las comidas en tu ciudad sin desplazamiento no son deducibles.
Primero debes comunicar a Hacienda qué porcentaje de tu vivienda dedicas a la actividad (modelo 036/037). Luego puedes deducir el 30% de los suministros (luz, agua, gas, internet) correspondientes a ese porcentaje. Por ejemplo: si dedicas el 20% de tu casa, puedes deducir el 30% del 20% de tus suministros.
Para IVA siempre necesitas factura completa con todos los datos fiscales. Para IRPF, los tickets pueden valer en algunos casos, pero siempre es mejor tener factura. Sin factura correcta, te arriesgas a que Hacienda rechace el gasto en una inspección.
Si Hacienda determina que un gasto no era deducible, tendrás que devolver el importe deducido más intereses de demora. Si considera que hubo mala fe, puede haber sanción adicional. Por eso es importante solo deducir gastos que realmente estén vinculados a tu actividad.
Solo si es ropa específica de trabajo que no puedas usar en tu vida personal: uniformes, ropa de protección, batas... La ropa normal (trajes, zapatos, camisas) no es deducible aunque la uses para trabajar, porque también podrías usarla en tu vida personal.